ГЛАВНАЯ ВСЕ ПОСТЫ УСЛУГИ И ЦЕНЫ КОНТАКТЫ ОНЛАЙН КОНСУЛЬТАЦИЯ
Московский городской суд 11.09.2024 по делу №7-13262/2024 подтвердил законность привлечения гражданина РФ к административной ответственности за незаконную валютную операцию при приобретении машины в Республике Беларусь.
21.09.2021 в г. Столбцы (Минская область, Беларусь) гражданин РФ Д. приобрёл автомобиль Mercedes Benz у ООО «МирАвтобел». Стоимость составила 470 000 белорусских рублей. Расчёт произведён наличными денежными средствами.
В соответствии с ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны осуществлять расчёты с нерезидентами только через банковские счета в уполномоченных банках.
Действия гражданина Д. подпадают под ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ — осуществление незаконных валютных операций. Санкция статьи предусматривает штраф в размере от 20 до 40 процентов суммы незаконной операции.
Постановлением заместителя начальника ИФНС России № 33 по г. Москве от 18.09.2023 гражданину Д. назначен штраф в сумме 4 164 886,20 рубля, что соответствует 30 процентам от суммы операции в рублёвом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на дату сделки.
Решением Тушинского районного суда г. Москвы от 23.01.2024 постановление налогового органа оставлено без изменения, жалоба гражданина Д. – без удовлетворения.
Московский городской суд 11.09.2024 года подтвердил решение нижестоящей инстанции, указав на отсутствие оснований для отмены или изменения судебного акта.
Материалы административного производства поступили в ИФНС России № 33 по г. Москве из Инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Минской области в рамках межведомственного взаимодействия.
Главный государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок № 7 ИФНС России № 33 по г. Москве пояснила в судебном заседании, что протокол составлен на основании документов, полученных от белорусской налоговой службы, и подтверждённых самим гражданином Д. при опросе.
Из материалов дела следует, что продавец ООО «МирАвтобел» является нерезидентом (Республика Беларусь). Согласно запросу ИМНС по Минской области, сделка совершена с участием иностранного юридического лица.
Суд указал, что состав правонарушения наличествует независимо от того, с каким именно нерезидентом (юридическим или физическим лицом) произведён расчёт наличными – в обоих случаях действие образует объективную сторону ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Довод о том, что денежные средства были вывезены из РФ законно, не влияет на квалификацию, поскольку обязанность проведения расчётов через банковский счет сохраняется вне зависимости от способа перемещения валюты.
Сумма сделки (470 000 белорусских рублей) многократно превышает эквивалент 10 000 долларов США, что свидетельствует о крупном размере незаконной валютной операции.
Срок давности привлечения к ответственности исчисляется с даты совершения правонарушения – 21.09.2021 (день передачи наличных). К моменту вынесения постановления срок не истёк.
Дело демонстрирует эффективность взаимодействия налоговых органов России и Беларуси: белорусская сторона передала сведения о сделке, российская – использовала их для выявления нарушения валютного законодательства.
Применённые нормы права
– ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ;
– ст. 14 Федерального закона № 173-ФЗ;
– Административный регламент ФНС России по осуществлению валютного контроля.
Приобретение имущества за пределами РФ с использованием наличных расчётов с нерезидентами признаётся незаконной валютной операцией и влечёт административный штраф до 40 процентов от суммы платежа.
Аналогичная правоприменительная практика сегодня уже сложилась и в кассационных инстанциях:
-Постановление Первого кассационного СОЮ от 18.11.2024 № 16-6316/2024
-Постановление Второго кассационного СОЮ от 16.12.2025 № 16-8824/2025
-Постановление Шестого кассационного СОЮ от 27.10.2025 № 16-6096/2025
Во всех указанных случаях суды кассационной инстанции согласились с выводами нижестоящих судов о том, что расчеты наличными с иностранными гражданами (даже из стран ЕАЭС) минуя счета в уполномоченных банках, образуют состав административного правонарушения.