Льготы по страховым взносам в 2026 году: новые правила для бизнеса

С 01.01.2026 вступил в силу Федеральный закон от 28.11.2025 №425-ФЗ, который изменил порядок применения пониженных тарифов страховых взносов. Льготы сохранены, но круг их получателей сузился, а условия стали строже.

Для большинства компаний установлен единый тариф: 30% в пределах предельной базы и 15,1% сверх нее.

Предельная величина базы на 2026 год утверждена в размере 2 979 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705). МРОТ с 1 января 2026 года составляет 27 093 рубля.

Пониженные тарифы с 2026 года доступны только при выполнении критериев, установленных статьей 427 Налогового кодекса. Льготы применяются к выплатам работникам при подтверждении вида деятельности и доли доходов.

Субъекты МСП, занятые в обрабатывающих производствах, уплачивают взносы по ставке:
— 30% — с выплат в пределах 1,5 МРОТ (40 639,5 руб.);
— 7,6% — с суммы превышения.

Условие: доля доходов от основного вида деятельности (ОКВЭД из распоряжения Правительства РФ № 3689-р) — не менее 70% (п. 13.2 ст. 427 НК РФ).

Для применения льготы необходимо одновременное соблюдение трех условий:

1. Нахождение в реестре МСП.

2. Основной ОКВЭД — из раздела «Обрабатывающие производства».

3. Доля дохода от этого вида деятельности — 70% и более.

Для аккредитованных ИТ-компаний тарифы изменились:
— В пределах предельной базы — 15%.
— Свыше предельной базы — 7,6%.

Льгота применяется при доле доходов от ИТ-деятельности не менее 70% (п. 2.2-2 ст. 427 НК РФ).

Участники проекта «Сколково» (в сфере ИТ) не вправе применять ИТ-льготы. Для них действуют ставки: 30% с части в пределах 1,5 МРОТ и 15% с остатка (п. 10.1 ст. 427 НК РФ).

Для организаций радиоэлектронной промышленности в 2026 году действует тариф:
— 7,6% — в пределах предельной базы;
— 0% — сверх лимита.

Условие: наличие в реестре радиоэлектронной промышленности и соблюдение доли доходов (п. 14 ст. 427 НК РФ).

Для некоммерческих организаций на УСН (кроме госучреждений) с 2026 года переходный период:
— 7,6% — в пределах базы;
— 0% — сверх базы.

Льгота действует для НКО в сфере науки, образования, культуры и массового спорта.

Централизованные религиозные организации продолжают применять пониженные тарифы:
— 7,6% — в пределах единой предельной базы;
— 0% — с сумм превышения (п. 2.6 ст. 427 НК РФ).

Для организаций общепита со среднесписочной численностью более 250 человек порядок не изменился (п. 13.1 ст. 427 НК РФ):
— выплаты до 1,5 МРОТ облагаются по стандартным ставкам;
— с превышения — 15%.

Пониженные тарифы сохранены для резидентов:
— территорий опережающего развития;
— свободного порта Владивосток;
— ОЭЗ в Калининградской области;
— участников СЭЗ в Крыму и Севастополе.
Льгота применяется при подтверждении статуса резидента.

Для применения льгот в 2026 году необходимо:

1. Проверить соответствие ОКВЭД утвержденным перечням.

2. Обеспечить долю профильного дохода не менее 70%.

3. Подтвердить статус (аккредитацию, нахождение в реестре МСП или реестре Минпромторга).