Реформа налогообложения для предпринимателей в сфере торговли: что меняется?

Реформа налогообложения для предпринимателей в сфере торговли: что меняется?

Правительство готовит второй этап налоговой реформы для УСН, который затронет сферу торговли (поручение Президента РФ от 23.06.2025 по итогам встречи с «Деловой Россией»).

Что уже изменилось с 2025 года?
Компании и ИП на УСН с доходом свыше 60 млн руб. обязаны платить НДС.

Почему вводят новые изменения?
Основные причины:
-Злоупотребление льготами (уход от налогов, демпинг, продажа контрафакта).
-Неравные условия конкуренции между бизнесом на УСН и теми, кто работает с НДС.

Что планируют изменить?
-Снижение порога для обязательного НДС в торговле — возможно, до 30 млн руб. (вместо 60 млн).
-Постепенная отмена УСН для предпринимателей в розничной и оптовой торговле.

Сроки:
-Если закон примут в 2025 году → правила вступят в силу с 01.01.2026.
-Если позже → вступят в силу с 2027 года.

Кто сейчас может применять УСН?
-Доход до 450 млн руб. в год.
-Численность сотрудников до 130 человек.
-Остаточная стоимость активов до 200 млн руб.

Какие налоги заменяет УСН?
-Для ИП — освобождение от НДФЛ (кроме налогов с зарплат сотрудников).
-Для юрлиц — вместо налога на прибыль.
-Не платится НДС (кроме импорта и некоторых операций).
-Нет налога на имущество (кроме объектов по кадастровой стоимости).

Кого могут оставить на УСН?
-Производственные компании.
-Сфера услуг.
-Несетевые магазины (возможны исключения для малого бизнеса).

Последствия для торгового бизнеса:
-Рост цен из-за включения НДС в стоимость товаров.
-Увеличение отчетности и налоговой нагрузки.
-Риск снижения конкурентоспособности по сравнению с бизнесом на УСН.

Как подготовиться?
1.Спрогнозировать доходы — если они приближаются к 30–60 млн руб., стоит заранее изучить НДС.
2.Выбрать оптимальную ставку НДС:
-5% или 7% (без вычетов, по упрощенной схеме).
-10% или 20% (с правом на налоговые вычеты).
3.Рассмотреть альтернативные режимы (например, патент или ЕСХН, если применимо).

Окончательные изменения будут известны после 1 декабря 2025 года, когда Правительство представит конкретные предложения.