Налоговая реформа 2026: Изменения по УСН и НДС

С 2026 года происходит постепенное снижение лимита доходов для освобождения от НДС.

Новые лимиты по годам:
- 2026 год: до 20 млн рублей
- 2027 год: до 15 млн рублей
- 2028 год и далее: до 10 млн рублей

Изменения вводятся пунктами «а», «в» пункта 1 статьи 2 законопроекта №1026190-8.

Когда ИП или компания становится плательщиком НДС?

1. Доход за 2025 год превысил 20 млн рублей? С 1 января 2026 года возникает обязанность по уплате НДС.

2. Лимит превышен в 2026 году? НДС начисляется с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Порядок перехода регулируется абзацем 3 пункта 5 статьи 145 Налогового кодекса РФ.

При работе на УСН и ПСН доходы по всем системам налогообложения суммируются для проверки лимита.

Последствия перехода на НДС
- Выставление счетов-фактур
- Ведение книги покупок и продаж
- Сдача деклараций по НДС
- Рост нагрузки на бухгалтерию

С 2026 года основная ставка НДС увеличивается с 20% до 22%. Расчетная ставка меняется на 22/122.

Для упрощенцев действуют специальные ставки:
- 5% при доходе от 20 до 250 млн ₽
- 7% при доходе от 250 до 450 млн ₽

Новые плательщики НДС в течение первого года могут добровольно перейти с пониженной ставки (5%/7%) на стандартную 22%.

Право перехода предусмотрено пунктом «е» пункта 8 статьи 2 законопроекта №1026190-8.

Законопроект предусматривает освобождение от ответственности за несдачу первой декларации по НДС для впервые уплачивающих его упрощенцев.